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    2019个税新政实操手册

          编辑:小编            2019-01-24 18:59:13      来源于:网站整理
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    《2019个税新政实操手册 全场景案例版》以不具备税收知识或者仅具备初步税收知识的普通读者为对象,突出“轻松”和“实用”两大特色,让广大读者在轻松愉快的阅读中获得实用的纳税知识和技巧。同时,帮助企业在新政策实施之际,更清晰地理解法律法规和政策要义,以便遵纪守法,为国家做出纳税贡献,同时按照国家法律法规政策进行纳税筹划,降低企业成本。

    阅读本书,你将掌握:

    新个税政策及政策要义;

    各种场景下的纳税方法;

    个人所得税专项附加扣除方法;

    个税新政实操难点突破技巧。




    孙莉莉,首都经济贸易大学国际金融专业硕士,国际注册管理会计师。曾就职于德勤华永会计师事务所。做过多家上市企业的审计咨询等职务。



    第 一章 个税篇 / 1

    第 一节 个人所得税概述 / 3

    一、基本概念 / 3

    二、个人所得税的计税原理 / 5

    三、个人所得税的征收模式 / 6

    第 二节 个税及社保的改革点 / 7

    一、个人所得税的变化 / 7

    二、社会保险费的变化 / 12

    第三节 费用减除项目 / 13

    第四节 附加减除费用 / 13

    第五节 应纳税所得额的其他规定 / 14

    一、捐赠的扣除 / 14

    二、资助的扣除 / 14

    三、所得的形式 / 15

    四、转租房的计税 / 15

    五、个人转让离婚析产房屋的征税问题(2010 年新增内容) / 15

    第 二章 财务篇 / 17

    第 一节 工资、薪资所得 / 19

    案例一:实行年薪制的个人所得税改革前后对比分析 / 19

    案例二:巧用公积金合法纳税 / 21

    案例三:利用纳税人身份认定的合理纳税 / 23

    案例四:个税改革后,外籍人员怎么缴税 / 24

    第 二节 劳务报酬所得 / 25

    案例一:劳务报酬合同设计有技巧 / 25

    案例二:合理转换工资、薪金与劳务报酬所得 / 28

    案例三:个税改革前后,工资、薪金所得转化为劳务报酬所得的区别 / 31

    案例四:电商征税政策陆续chu台 / 32

    第三节 稿酬所得 / 34

    案例一:百万稿酬应纳多少税 / 34

    案例二:稿酬所得等的个人所得税计算 / 36

    第四节 特许权使用费所得 / 39

    案例一:专利技术转让 / 39

    案例二:专利、非专利技术指导培训的纳税筹划 / 42

    第五节 经营所得 / 44

    案例一:个人独资企业财产出租、转让的纳税筹划 / 44

    案例二:个人独资企业财产转让收益的筹划 / 45

    案例三:高收入人群成立个人独资企业在税务筹划中的运用 / 46

    案例四:股东分红、利润转移、工资代发 / 48

    案例五:国内首张个人网店税单案 / 50

    III

    第三章 资本篇 / 53

    第 一节 利息、股息 / 55

    案例一:股票期权:激励与节税一举两得 / 55

    案例二:不按照出资比例分红 / 57

    案例三:股权转让纳税筹划要点 / 60

    案例四:专项基金筹划法 / 64

    案例五:所得再投资筹划法 / 65

    案例六:现金池税务管控 / 66

    第 二节 财产租赁所得、财产转让所得 / 72

    案例一:非居民企业转让境内股权转让所得计算方法 / 72

    案例二:多次投资转让股权,计算投资成本应该用“加权平均法”计算投资成本 / 73

    案例三:股权投资损失的处理 / 74

    案例四:股权转让方式及税务筹划 / 76

    案例五:股权转让的纳税义务发生时间 / 79

    案例六:股权收购(用股权进行投资)税务处理 / 80

    案例七:非居民股权转让的特殊性税务处理 / 85

    第三节 资本运作中的税务筹划 / 89

    案例一:税务筹划式基金的运作 / 89

    案例二:定向增发模式的运用 / 92

    案例三:法人股东与自然人股东运用股权投资模式的比较 / 93

    案例四:换股交易(股权收购中以其控股企业股权支付的现象) / 94

    案例五:换股交易特殊性税务处理的税收筹划运用 / 95

    案例六:外商投资企业撤资是否追回“两免三减半”税收优惠 / 96

    案例七:个人股东三种持股方式税负成本比较 / 99

    案例八:转让增值土地,妙用公司分立 / 108

    IV

    第四节 企业合并与分立多税种解析 / 111

    案例一:企业合并过程中的税收筹划技巧 / 111

    案例二:企业合并重组的税收筹划,盯住“补亏指标”作文章 / 117

    第五节 有限合伙企业如何进行税收筹划 / 120

    一、有限合伙企业与公司制企业组建时的会计与税收问题 / 120

    二、关于征税对象、纳税环节及其税收负担的比较分析 / 122

    三、关于有限合伙人纳税义务发生时间的问题 / 124

    四、关于投资人亏损弥补的比较分析 / 125

    五、关于税前扣除和税收优惠政策的比较分析 / 126

    六、关于投资人转让权益的问题 / 128

    七、总结与建议 / 129

    第六节 上市公司合理纳税方案 / 131

    案例一:新三板股票转让和分红的税收筹划 / 131

    案例二:上市公司股权激励税收筹划 / 136

    案例三:境内公司境外上市企业的税务筹划 / 157

    案例四:上市公司限售股减持的税务筹划 / 160

    第四章 答疑篇 / 165

    问题1:个税记录证明有什么用 / 167

    问题2:新个税法实施后,能省多少钱 / 169

    问题3:新个税下合理纳税有什么妙招 / 173

    问题4:新政策下的企业经营有哪些税务优惠政策 / 175

    问题5:有哪些企业容易忽视而导致多缴税的情况 / 176

    问题6:创业者要知道哪些技巧 / 177

    问题7:电子发票没有发票专用章怎么入账 / 179

    问题8:外籍人员离境期间工资是否缴个税 / 180

    问题9:外籍人士居住满五年应如何计算 / 181

    问题10:转租房屋个税怎么交 / 182

    问题11:自然人合伙人个税什么时候缴纳 / 183

    问题12:公司贷款给员工买房,有息和无息情况下的涉税和账务如何处理 / 184

    问题13:成本分摊如何避免被认定为利润转移 / 185

    问题14:会计如何做好合理纳税 / 186

    问题15:为什么将基本减除费用提高到5 000 元/ 月(6 万/ 年) / 188

    参考文献 / 189

    附录一 相关政策解析 / 192

    附录二 国家shui务总局公告(2018 年第56 号) / 201

    附录三 个人所得税专项附加扣除速查表 / 210

    附录四 国家shui务总局的培训视频 / 212

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